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以數(shù)控稅—金稅四期時代，你做好“四全”應(yīng)對了嗎？

一、金稅系統(tǒng)與金稅四期是什么？
金稅工程由一個網(wǎng)絡(luò)、四個子系統(tǒng)構(gòu)成基本框架。一個網(wǎng)絡(luò)，就是從國家稅務(wù)總局到省、地市、縣四級統(tǒng)一的計算機主干網(wǎng)；四個系統(tǒng)，就是覆蓋全國增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)，以及覆蓋全國稅務(wù)系統(tǒng)的防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅交叉稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查信息管理子系統(tǒng)。四個子系統(tǒng)緊密相聯(lián)，相互制約，構(gòu)成了完整的增值稅管理監(jiān)控系統(tǒng)的基本框架。金稅四期可以看作金稅三期的升級版。金稅三期上線后，不僅實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并和統(tǒng)一，還通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)、社保等有關(guān)部門的信息打通，實現(xiàn)了對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控。

而接下來即將到來的金稅四期，將會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

這也說明，金稅四期的推進將會使得現(xiàn)在的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)更加強大，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。

二、稅務(wù)監(jiān)管趨勢——以數(shù)治稅

隨著金稅四期的逐步推進，稅務(wù)監(jiān)管方式也將從“以票管稅”轉(zhuǎn)向“以數(shù)治稅”。所謂的“以票管稅”，是指通過加強發(fā)票管理來對納稅人的涉稅行為加以管控，是稅務(wù)機關(guān)一直以來實施稅收征管的重要方式之一。稅務(wù)局通過發(fā)票系統(tǒng)對納稅人的相關(guān)信息進行全面采集并進行實時傳遞，達到全程監(jiān)控涉稅風險的效果。

至于“以數(shù)治稅”，則是在大數(shù)據(jù)時代，預(yù)期稅務(wù)機關(guān)將依托“金稅四期”建設(shè)，通過強化大數(shù)據(jù)云平臺、外部信息交換等信息系統(tǒng)的功能，實現(xiàn)更多領(lǐng)域涉稅數(shù)據(jù)的歸集整合和共享互用，更有針對性地對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析以提升稅務(wù)監(jiān)管能力；同時，也能利用大數(shù)據(jù)了解企業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境的基本情況。

稅務(wù)機關(guān)的“四全監(jiān)控”

金稅四期上線之后，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。我們在此也羅列了以下幾個稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注重點以供參考：

1.企業(yè)的收入

部分企業(yè)利用私人賬戶、微信、支付寶等收取貨款，隱匿了部分收入；部分企業(yè)可能收款后未開票或者多開發(fā)票等。金稅四期上線后，不僅對申報數(shù)據(jù)進行核實，也會通過與企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)以及同行業(yè)的數(shù)據(jù)進行多維度數(shù)據(jù)稽核對比。

2.企業(yè)發(fā)票問題以及成本費用

· 成本倒掛（成本長期大于主營收入）

· 對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票· 買發(fā)票充成本/費用

· 差旅費、會議費、咨詢費等費用異常

· 企業(yè)名下沒有車，卻存在大量油費

3.企業(yè)的利潤

以下情形可能會存在稅務(wù)風險：

· 利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入

· 企業(yè)處于常年虧損

· 企業(yè)利潤水平波動較大

· 同行業(yè)比較，企業(yè)利潤水平低

4.企業(yè)社保繳納是否規(guī)范

· 只按照崗位工資繳納社保，未將獎金、績效等計算在內(nèi)

· 長期按照社平最低基數(shù)繳納社保

· 不按實際職工人數(shù)繳納社保

· 試用期不入社保

· 代別人掛靠社保

5.企業(yè)銀行賬戶

在2019年，全國已實施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工信部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。金稅四期上線后，稅務(wù)局、銀行、海關(guān)等機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。

GFC觀察—稅務(wù)數(shù)字化

稅務(wù)機關(guān)近年來的一系列稅收管理舉措，如千戶計劃、金稅四期工程等，體現(xiàn)出中國稅務(wù)機關(guān)在運用科技手段進行稅務(wù)管理方面實現(xiàn)了巨大發(fā)展。GFC認為，相較于企業(yè)，中國稅務(wù)機關(guān)的數(shù)字化程度毫無疑問更高。目前增值稅、個人所得稅、增值稅附加等各個稅種均實現(xiàn)了數(shù)據(jù)互通與數(shù)據(jù)自動生成。

稅務(wù)機關(guān)以數(shù)治稅的新理念，無疑將給中國納稅企業(yè)的稅務(wù)管理帶來新的挑戰(zhàn)。企業(yè)內(nèi)部數(shù)字化轉(zhuǎn)型將成為新的課題。

GFC專注于助力企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)智能化，對企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，我們建議企業(yè)在考慮稅務(wù)智能化的時候，不僅要利用稅務(wù)數(shù)字化進一步提升傳統(tǒng)的稅務(wù)運營效率，也要思考如何打造數(shù)字化稅務(wù)管理模式，提高稅務(wù)管理能力。我們認為企業(yè)可以從以下三方面入手，并在此基礎(chǔ)上，進行客制化的專項模塊的分析和挖掘，以實現(xiàn)全面的稅務(wù)管理。

· 增值稅銷項與進項自動化：實現(xiàn)與客戶及供應(yīng)商之間的端到端管理，可以呈現(xiàn)增值稅鏈條的全貌。

·稅務(wù)申報自動化：全稅種的稅務(wù)智能化申報，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)自動化處理、標準化涉稅申報表自動出具、核算數(shù)據(jù)全流程可追溯、靈活可配置適應(yīng)稅法變化等。

· 稅務(wù)風險預(yù)警 ：結(jié)合稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)風險監(jiān)測數(shù)據(jù)、歷史稽查案例、行業(yè)數(shù)據(jù)、企業(yè)歷史波動等為企業(yè)提供風險預(yù)警。

作者｜Jason Shi （稅務(wù)咨詢經(jīng)理）

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